2021-09-22 16:49:20 天津银行招聘考试网 //tj.huatu.com/jinrong/ 文章来源：华图银行招聘网
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论述题
1.东海公司出纳人小王，刚参加工作不久，遇到了两件事，第一件事是在2014年6月8日和10日两天的现金业务结束后的例行现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保证自己的面子和息事宁人，考虑到两次账实不符的金额很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐，现金盈余20元，暂时收起。第二件事，东海公司一直不太了解其银行存款的实有额，这种情况有时会影响到公司的日常业务结算，公司经理因此指派有关人员检查了一下小王的工作。结果发现他每次编制银行存款余额调节表时，只是根据公司银行存款日记账的余额加减对账单中企业尚未入账的款项来确定公司银行的存款实有数，而且每次做完此项工作后，小王立即将这些未入账的款项登记入账。
(1)小王对这两件事情的做法是否正确?为什么?
(2)你认为遇到这种情况，应该怎么处理?
【答案】(1)两项业务处理均不正确。原因如下：在现金清查中若发现现金短缺和溢余的情况，一定要查明原因和确认相关的责任，然后按相应的科目正确计入账里，从而保证账目的正确性,而不能由自己主管意识解决(自掏腰包及暂时收起溢余现金情况,在工作中是不允许的)。对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，待查明原因后按相关要求进行处理。
(2)编制银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。而小王只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数这种做法是不正确的。
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