2021-10-06 14:21:31 天津银行招聘考试网 //tj.huatu.com/jinrong/ 文章来源：华图银行招聘网
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某企业对所属的管理部门实行定额备用金制度，定额为3000元，规定毎周报销一次。
(1)设立备用金时，财务部门开出现金支票给管理部门，财务部门凭存根做会计分录。
(2)一周后，管理部门经办人员凭各种发票到财务部门报销，报销金额为2500元，均为管理费用，会计部门以现金补足管理部门的备用金限额，并做分录。
【要求】请作出备用金设立、报销的会计分录。
【答案】
(1)备用金设立：借：其他应收款—备用金—管理部门 3000
贷：库存现金 3000
备用金是指企业内部各部门依据自己的费用发生情况和周期预借的款项，该款项用于日常费用支持报销并且循环使用。备用金设立时，财务部门开出现金支票给管理部门设立备用金，库存现金减少，故应贷记库存现金，同时备用金增加，借记其他应收款—备用金。
(2)备用金报销：借：管理费用 2500
贷：库存现金 2500
报销时，费用入账同时补足备用金，故会计部门以库存现金补足管理部门的备用金限额，库存现金减少记贷方，同时管理产生管理费用，管理费用增加记借方。
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