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2023年国家公务员常识积累：个人所得税缴纳范围与免征事项

2022-09-30 10:23:30 公务员考试网 https://tj.huatu.com/ 文章来源：华图教育

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　　《个人所得税法》是一部与我们个人财富、收入所得紧密相关的法律。到底有哪些收入所得需要缴纳个人所得税?又哪些项目是免征税务的呢?本文就带领大家学习一下《个人所得税法》中的相关知识。

　　一、缴纳范围

　　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

　　(1)工资、薪金所得;

　　(2)劳务报酬所得;

　　(3)稿酬所得;

　　(4)特许权使用费所得;

　　(5)经营所得;

　　(6)利息、股息、红利所得;

　　(7)财产租赁所得;

　　(8)财产转让所得;

　　(9)偶然所得。

　　二、免征事项

　　(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

　　(2)国债和国家发行的金融债券利息;

　　(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

　　(4)福利费、抚恤金、救济金;

　　(5)保险赔款;

　　(6)军人的转业费、复员费、退役金;

　　(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

　　(8)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

　　(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

　　(10)国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　【习题】

　　1. (单选题)在我国，下列不能免纳个人所得税的是：

　　A. 保险赔款

　　B. 利息、股息、红利所得

　　C. 离、退休生活补助

　　D. 差旅费津贴

　　【答案】B【解析】根据《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。根据本条第一款第六项，可知利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。故本题正确答案为B项。

　　2. (多选题)下列选项中，需要交纳个人所得税的是：

　　A. 退休工资

　　B. 发表小说取得的稿酬

　　C. 购买彩票中奖10万元

　　D. 保险所得

　　【答案】BC【解析】根据《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。故稿酬和彩票中奖需缴纳个人所得税。故本题正确答案为BC项。

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